Hướng Dẫn Cách Xuất Hóa Đơn Hàng Khuyến Mại Theo Nghị Định 254 (Từ 01/7/2026)

Cách xuất hóa đơn hàng khuyến mại như thế nào cho đúng luật là thắc mắc chung của nhiều doanh nghiệp, kế toán viên khi thực hiện các chương trình ưu đãi tri ân khách hàng. Đặc biệt, với những quy định mới tại Nghị định 254/2026/NĐ-CP và Luật Thuế giá trị gia tăng 2024, nghiệp vụ xuất hóa đơn đã có những tiêu chuẩn chặt chẽ hơn.

Trả lời nhanh: Theo Nghị định 254/2026/NĐ-CP, từ ngày 01/07/2026, người bán bắt buộc phải lập hóa đơn điện tử khi xuất hàng hóa, dịch vụ để khuyến mại. Hóa đơn phải ghi đầy đủ thông tin theo quy định, thể hiện rõ khoản khuyến mại. Nếu chương trình khuyến mại thực hiện đúng quy định pháp luật về thương mại, giá tính thuế GTGT được xác định bằng không (0).

1. Từ 01/7/2026, hàng khuyến mại có phải xuất hóa đơn không?

Câu trả lời là CÓ BẮT BUỘC.

Căn cứ theo khoản 1 Điều 4 Nghị định 254/2026/NĐ-CP quy định về nguyên tắc lập, quản lý, sử dụng hóa đơn, chứng từ điện tử:

Khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ, người bán phải lập hóa đơn điện tử để giao cho người mua. Quy định này bao gồm cả các trường hợp:

• Hàng hóa, dịch vụ dùng để khuyến mại, quảng cáo, hàng mẫu.

• Hàng hóa, dịch vụ dùng để cho, biếu, tặng, trao đổi, trả thay lương, tiêu dùng nội bộ.

• Xuất hàng hóa dưới hình thức cho vay, cho mượn.

Như vậy, khi thực hiện các chương trình khuyến mại theo quy định của pháp luật về thương mại, doanh nghiệp, hộ kinh doanh phải xuất hóa đơn hàng khuyến mại để giao cho khách hàng (người mua).

2. Hướng dẫn cách xuất hóa đơn hàng khuyến mại theo Nghị định 254

Để đảm bảo tính hợp lệ, hóa đơn điện tử xuất cho hàng khuyến mại phải theo định dạng chuẩn dữ liệu của cơ quan thuế và phản ánh trung thực nghiệp vụ kinh tế.

Dựa trên Điều 10 và Mục 5 Phụ lục Nghị định 254/2026/NĐ-CP, người bán cần lưu ý cách điền các chỉ tiêu trên hóa đơn như sau:

 

3. Giá tính thuế GTGT đối với hàng khuyến mại là bao nhiêu?

Khi thực hiện xuất hóa đơn, kế toán cần đặc biệt lưu ý đến giá tính thuế của mặt hàng được đem đi khuyến mại.

Căn cứ điểm c khoản 1 Điều 7 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024, giá tính thuế được quy định như sau:

• Đối với hàng hóa, dịch vụ dùng để khuyến mại theo đúng quy định của pháp luật về thương mại: Giá tính thuế được xác định bằng không (0).

• (Ghi chú thêm từ thực tiễn): Nếu không thực hiện đúng trình tự, thủ tục khuyến mại theo luật thương mại (ví dụ: không đăng ký/thông báo với Sở Công Thương nếu thuộc trường hợp bắt buộc), doanh nghiệp có thể phải kê khai, tính nộp thuế GTGT như hàng hóa bán ra thông thường.

Lưu ý quan trọng

• Người bán hoàn toàn chịu trách nhiệm trước pháp luật về tính chính xác của hóa đơn điện tử đã lập.

• Việc xác định giá tính thuế GTGT (thành tiền chưa có thuế) trong trường hợp có chiết khấu, khuyến mại phải tuân thủ nghiêm ngặt Luật Thuế GTGT và các văn bản hướng dẫn thi hành.

Kết luận

Việc nắm vững cách xuất hóa đơn hàng khuyến mại giúp doanh nghiệp tuân thủ đúng pháp luật thuế, tránh các khoản phạt vi phạm hành chính không đáng có. Đảm bảo cập nhật thường xuyên các quy định tại Nghị định 254/2026/NĐ-CP và Luật Thuế GTGT 2024 để quá trình hạch toán, kê khai diễn ra thuận lợi.

Nếu quý khách hàng, doanh nghiệp có vướng mắc về thủ tục kê khai, xuất hóa đơn điện tử, hãy liên hệ ngay với cơ quan Thuế quản lý trực tiếp hoặc các đơn vị tư vấn dịch vụ kế toán chuyên nghiệp để được hỗ trợ kịp thời!

Nội dung bài viết được biên soạn dựa trên các quy định pháp luật (Nghị định 254/2026/NĐ-CP, Luật Thuế GTGT 2024) có hiệu lực tại thời điểm viết bài (áp dụng từ 01/7/2026). Chính sách thuế có thể thay đổi, bạn đọc vui lòng đối chiếu với các văn bản pháp luật hiện hành trước khi áp dụng.