Rủi ro tài chính từ việc không tuân thủ thời hạn nộp hồ sơ khai thuế luôn là nỗi lo lớn đối với các chủ doanh nghiệp và bộ phận kế toán. Để giúp bạn chủ động phòng tránh các khoản phạt không đáng có, bài viết dưới đây sẽ cập nhật chi tiết mức xử phạt chậm nộp tờ khai thuế 2026 mới nhất và các mốc thời gian pháp lý quan trọng cần nhớ.
1. Căn cứ pháp lý về mức xử phạt chậm nộp tờ khai thuế 2026
Việc xử phạt đối với hành vi chậm nộp hồ sơ khai thuế trong năm 2026 được áp dụng dựa trên các văn bản quy phạm pháp luật sau:
- Điều 13 Nghị định 125/2020/NĐ-CP.
- Khoản 10 Điều 1 Nghị định 310/2025/NĐ-CP (Quy định sửa đổi, bổ sung).
2. Bảng chi tiết mức xử phạt chậm nộp tờ khai thuế theo quy định hiện hành
Dưới đây là bảng tổng hợp các hình thức, mức phạt tiền và biện pháp khắc phục hậu quả tương ứng với từng mốc thời gian chậm nộp tờ khai:
| STT | Hành vi vi phạm thời hạn | Hình thức, mức xử phạt | Biện pháp khắc phục hậu quả |
| 1 | Nộp hồ sơ quá thời hạn từ 01 ngày đến 05 ngày (có tình tiết giảm nhẹ) | Phạt cảnh cáo | Buộc nộp đủ số tiền chậm nộp vào NSNN. |
| 2 | Nộp hồ sơ quá thời hạn từ 01 ngày đến 30 ngày (trừ trường hợp 1) | Phạt tiền từ 2.000.000 đồng đến 5.000.000 đồng | Buộc nộp đủ số tiền chậm nộp vào NSNN. |
| 3 | Nộp hồ sơ quá thời hạn từ 31 ngày đến 60 ngày | Phạt tiền từ 5.000.000 đồng đến 8.000.000 đồng | Buộc nộp đủ số tiền chậm nộp vào NSNN. |
| 4 | (i) Quá hạn từ 61 đến 90 ngày; (ii) Quá hạn từ 91 ngày trở lên nhưng không phát sinh số thuế phải nộp; (iii) Không nộp hồ sơ nhưng không phát sinh số thuế phải nộp; (iv) Không nộp các phụ lục giao dịch liên kết kèm hồ sơ quyết toán thuế TNDN. |
Phạt tiền từ 8.000.000 đồng đến 15.000.000 đồng | Buộc nộp đủ số tiền chậm nộp; Buộc nộp hồ sơ khai thuế, phụ lục kèm theo (đối với trường hợp iii, iv). |
| 5 | Nộp hồ sơ quá hạn trên 90 ngày, có phát sinh số thuế phải nộp & NNT đã nộp đủ tiền thuế, tiền chậm nộp trước thời điểm cơ quan thuế công bố quyết định thanh/kiểm tra hoặc lập biên bản. | Phạt tiền từ 15.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng | Buộc nộp đủ số tiền chậm nộp theo hồ sơ khai thuế. |
Lưu ý: Việc hiểu rõ các mốc thời gian phạt chậm nộp tờ khai thuế không chỉ giúp doanh nghiệp tránh mất tiền oan mà còn nâng cao điểm uy tín với cơ quan quản lý thuế.
3. Lịch pháp lý doanh nghiệp và hạn nộp báo cáo tháng 6/2026
Để bộ phận kế toán và nhân sự không bỏ lỡ các công việc quan trọng, dưới đây là lịch nộp báo cáo, tờ khai thuế dự kiến trong tháng 6/2026:
- Trước ngày 03/6/2026: Thông báo tình hình biến động lao động tháng 5/2026 (Căn cứ Khoản 2 Điều 16 Thông tư 28/2015/TT-BLĐTBXH).
- Trước ngày 05/6/2026: Báo cáo tình hình thay đổi lao động 6 tháng đầu năm (Căn cứ Khoản 2 Điều 4 Nghị định 145/2020/NĐ-CP, sửa đổi bởi khoản 1 Điều 73 Nghị định 35/2022/NĐ-CP).
- Trước ngày 15/6/2026: Báo cáo công tác PCCC 6 tháng đầu năm 2026 (Căn cứ Nghị định 105/2025/NĐ-CP).
- Ngày 22/6/2026 (Dịch chuyển từ 20/6): Tờ khai thuế GTGT và Tờ khai thuế nhà thầu tháng 5/2026 (Căn cứ Khoản 1 Điều 44 Luật Quản lý thuế 2019 và Điểm n khoản 4 Điều 8 Nghị định 126/2020/NĐ-CP).
- Ngày 30/6/2026: Trích nộp tiền BHXH, BHYT, BHTN và kinh phí Công đoàn tháng 5/2026 (Căn cứ Luật Bảo hiểm xã hội 2024 và các nghị định liên quan).
Lưu ý quan trọng về thời gian nộp hồ sơ thuế:
- Khấu trừ thuế TNCN: Từ ngày 08/05/2026, doanh nghiệp trả thu nhập phát sinh khấu trừ thuế TNCN tháng 5/2026 sẽ kê khai gộp vào Quý II/2026 (hạn chót 31/7/2026) theo Quyết định 1109/QĐ-BTC năm 2026.
- Nguyên tắc tính ngày nghỉ: Nếu hạn nộp trùng ngày nghỉ (thứ 7, Chủ nhật), thời hạn được tính là ngày làm việc tiếp theo. Ví dụ: Hạn 20/6/2026 rơi vào thứ Bảy, nên được lùi sang thứ Hai (22/6/2026).
- Hệ thống điện tử: Cổng nộp hồ sơ thuế điện tử hoạt động 24/7, bao gồm cả ngày lễ, Tết.
4. Các nghĩa vụ cơ bản của doanh nghiệp theo Luật Doanh nghiệp 2020
Bên cạnh việc nắm rõ mức xử phạt chậm nộp tờ khai thuế, theo Điều 8 Luật Doanh nghiệp 2020, doanh nghiệp phải tuân thủ các nghĩa vụ sau:
- Đáp ứng đủ điều kiện kinh doanh đối với các ngành nghề có điều kiện.
- Thực hiện đầy đủ, kịp thời các nghĩa vụ đăng ký, thay đổi thông tin và báo cáo.
- Đảm bảo tính trung thực, chính xác của thông tin kê khai.
- Tổ chức công tác kế toán, nộp thuế đầy đủ theo quy định.
- Bảo vệ quyền lợi chính đáng của người lao động (không phân biệt đối xử, đóng BHXH, BHYT đầy đủ).
5. Câu hỏi thường gặp (FAQ) về phạt chậm nộp tờ khai thuế
1. Chậm nộp tờ khai thuế từ 1 đến 5 ngày có bị phạt tiền không?
Nếu bạn nộp chậm từ 1-5 ngày và chứng minh được có tình tiết giảm nhẹ, doanh nghiệp sẽ chỉ bị Phạt cảnh cáo và buộc nộp đủ tiền chậm nộp thuế (nếu có phát sinh), không bị phạt tiền.
2. Công ty không phát sinh số thuế phải nộp thì chậm nộp tờ khai có bị phạt không?
Có. Theo quy định, việc quá hạn trên 91 ngày hoặc không nộp hồ sơ (dù không phát sinh số thuế phải nộp) vẫn sẽ bị phạt tiền từ 8.000.000 đồng đến 15.000.000 đồng.
3. Ngày hạn chót nộp tờ khai rơi vào thứ Bảy thì tính thế nào?
Theo quy định tại Thông tư 80/2021/TT-BTC, thời hạn nộp sẽ được tự động dịch chuyển sang ngày làm việc tiếp theo (thường là thứ Hai tuần tới).
Nguồn: Thư viện pháp luật
